סכומים מעודכנים 2017 קופות גמל, קרנות השתלמות, נקודות זיכוי, הטבות מס, ניכויים

נקודת זיכוי

נקודת זיכוי

215

לחודש

קופות גמל וקרנות השתלמות

הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה – סעיף 47(א)(1)	8,600	לחודש
הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה – סעיף 47(א)(1)	12,200	לחודש
סכום החיסכון המזערי – סעיף 45א(ד)	167	לחודש
סעיף 45א(ה)	167 17,200	לחודש לחודש
הכנסה לעמית עצמאי – סעיף 47(א)(3)	8,600	לחודש
הכנסה נוספת – סעיף 47(א)(5)	21,500	לחודש
תקרת קצבה מזכה – סעיף 9א(א)	8,360	לחודש
פטור מקצבה לפי סעיף 9א – 49% בין השנים 2016-2019	4,096	לחודש
סכום ההפרשה המרבי למרכיב הפיצויים בקופ"ג לקצבה – סעיף 32(9)(א)(2)	12,200	לחודש
"שכר מינימום" לצורך משיכה בפטור מקופת גמל	5,000	לחודש
משכורת קובעת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס בעת ההפרשה (הכנסת עבודה)	15,712	לחודש
הכנסה קובעת משוקללת לקרן השתלמות לעצמאי	260,000	לשנה
הפקדה מוטבת – סעיף 9(16א) ו- 9(16ב) לפקודה	18,240	לשנה
תקרת הסכום להפרשת המעביד לקופת גמל לקצבה הפטורה ממס בעת ההפרשה – סעיף 3(ה3)	24,183 32,000	לחודש לשנה
תקרה לפיצויים (סעיף 3(ה3)(1א)	2,667	לחודש
חוק הפיקוח על קופות גמל סכום צבירה מזערי	91,536	לתקופת הצבירה
סכום קצבה מזערי	4,405	לחודש

ראה גם הפקדות לקרן השתלמות 2017

הטבות מס

מענקים פטורים ממס לפי סעיף 9(7א) עקב פרישה עקב מוות	12,200 24,400	לכל שנת עבודה לכל שנת עבודה
רצף קצבה – סעיף 9(7א)(ז1)	360,000	לשנה
משכורת מרבית שמלכ"ר משלם, הפטורה ממס שכר	177,787	לשנה
תרומות למוסדות ציבור המזכות בזיכוי – סכום מזערי, סכום העולה על סכום מרבי	180 9,184,000	לשנה לשנה
פדיון מניה באגודה שיתופית	317,0000
התקרה לצורך סעיף 9(21) לפקודה – פיצויי הלנת שכר	8,040	לחודש
סכום הזיכוי המרבי בגין שכר משמרות בתעשייה	925	לחודש
ניתן זיכוי רק על אותו חלק משכר המשמרות, אשר לאחר צירופו למשכורת אינו עולה על	10,570	לחודש
משכורת למומחה חוץ	13,100	לחודש
הוצאות שהייה מרביות למומחה חוץ	320	ליממה או כפי שיקבע פקיד השומה
הוצאות לינה בשל עבודה באזור פיתוח למי שמשפחתו גרה בישוב אחר	1,770	לחודש
שכר דירה פטור ממס אם לא עלה על	5,010	לחודש
שכר דירה החייב במס בשיעור של 10%	אין תקרה	מ-1.1.2003
תקרת הכנסה חייבת של נטול יכולת לעניין הזיכוי לפי סעיפים 44 או 45 ליחיד: לזוג:	167,000 267,000	לשנה לשנה
הכנסה עיוור ונכה 100%: תקרת הכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס – סעיף 9(5)(א) תקרת הכנסה שאינה מיגיעה אישית הפטורה ממס-סעיף 9(5)(ב) תקרת הכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף	606,000 72,720 299,040	לשנה לשנה לשנה
הכנסה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(א)): עד 184 יום – אין פטור. 185-364 יום – פטור יחסי עד לתקרה של 72,720 ₪. 365 יום או יותר – פטור יחסי עד לתקרה של 606,000 ₪ שהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365.
הכנסה שאינה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(ב)): הכנסה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(א)): עד 184 יום – אין פטור. 185-364 יום – פטור יחסי עד לתקרה של 72,720 ₪. 365 יום או יותר – פטור יחסי עד לתקרה של 72,720 ₪ כשהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365. אם מדובר בהכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף – עד לתקרה של 299,040 ₪. כל האמור לעיל כפוף להוראות סעיף 9(5) לפקודה.
מתנות בשל קשר עסקי תקנה 2(4) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות)	210 לאדם	לשנה
הגרלות הימורים ופרסים (תקרת הפטור)	49,320	להגרלה/פרס
תקרת הפטור למלגה אצל חוק – סעיף 9(29)	96,000	לשנה

ניכויים

ניכוי מריבית – סעיף 125ד לפקודה:

תקרה מוטבת – סעיף 125ד(א)

ניכוי למעוטי הכנסה – סעיף 125ד(ב)

ניכוי גיל פרישה חובה ליחיד – סעיף 125ד(ג)(1)

ניכוי גיל פרישה חובה לזוג – סעיף 125ד(ג)(2)

פטור מרבי של 35% - סעיף 125ה לפקודה

61,920

9,720

13,320

16,320

35,112

לשנה

הוצאות לינה בארץ:

לינה שעלותה נמוכה מ- 119$

לינה שעלותה גבוהה מ- 119$, 75% מההוצאות אך לא פחות מ

ולא יותר מ

מלוא הסכום

119$

204

= (272$ X 75%)

הוצאות למתנדב במוסד ציבורי:

- כיבוד קל

- נסיעה בתחבורה ציבורית

- הוצאות דלק

- שיחות טלפון מביתו/נייד

220

670

110

לאדם לאירוע

לחודש

הוצאות החזקת טלפון שאינו נייד:

1. אם סכום ההוצאה אינו עולה על

סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על או 80% מההוצאה, לפי הנמוך.

2. אם סכום ההוצאה על

סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על

23,600

2,400

23,600

4,700

לשנה

סכומים אחרים

תשלום חד-פעמי בעד שירותים או נכסים שאין לנכות ממנו מס במקור (חוק עסקאות גופים ציבוריים)		4,920
סכום הלוואה לעניין סעיף 3(ט) שחל עליו רק שיעור עליית המדד שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט)		7,680 3.41%	לשנה לשנה
תשלום "בתקופת הבחירות"		8,700
מזונות לתושב חוץ – סעיף 20ב (לשנת 2016) מזערי מרבי		5,620 11,230	לחודש לחודש
סכום המחייב קטין בהגשת דוח		78,070	לשנת המס 2016
עיצום כספי – סעיף 195ב (קנס על אי הגשת דוח מקוון)		500	לחודש
פטור מהגשת דוח:
תוספת א' – משכורת	641,000			לשנת המס 2016
תוספת ב' – הכנסה נוספת	333,000			לשנת המס 2016
תוספת ד' – הכנסת חוץ	333,000			לשנת המס 2016
תוספת ה' – ריבית	636,000			לשנת המס 2016
הכנסה מנייר ערך (מחזור)	803,520			לשנת המס 2016
תקנה 3(א)(6) – נכסי חוץ	1,850,000			לשנת המס 2016
תקנה 3(א)(7) – יתרה בחשבון תאגיד בנקאי חוץ	1,850,000			לשנת המס 2016
תקנה 3(א)(8) – מי שחייב במס נוסף עפ"י סעיף 121 ב	803,520			לשנת המס 2016
פטור מהגשת דוח מקוון – סעיף 131(ב2)(4) הכנסה ליחיד הכנסה לזוג	80,270 160,550			לשנת 2016 לשנת 2016