סכומים מעודכנים מס הכנסה 2018

תרומות למוסדות ציבור המזכות בזיכוי	180	לשנה
סכום מזערי, סכום העולה על סכום מרבי	9,211,000	לשנה
פדיון מניה באגודה שיתופית	317,000
התקרה לצורך סעיף 9(21) לפקודה – פיצויי הלנת שכר	8,040	לחודש
סכום הזיכוי המרבי בגין שכר משמרות בתעשייה	930	לחודש
ניתן זיכוי רק על אותו חלק משכר המשמרות, אשר לאחר צירופו למשכורת אינו עולה על	10,600	לחודש
משכורת למומחה חוץ	13,200	לחודש
הוצאות שהייה מרביות למומחה חוץ	320	ליממה או כפי שיקבע פקיד השומה
הוצאות שהייה לעיתונאים וספורטאים זרים	320	ליממה או כפי שיקבע פקיד השומה
הוצאות לינה בשל עבודה באזור פיתוח למי שמשפחתו גרה בישוב אחר	1,770	לחודש
שכר דירה פטור ממס אם לא עלה על	5,030	לחודש
שכר דירה החייב במס בשיעור של 10%	אין תקרה מ- 1.1.2003
תקרת הכנסה חייבת של נטול יכולת לעניין הזיכוי לפי סעיפים 44 או 45 ליחיד: ליחיד: לזוג:	167,000 268,000	לשנה לשנה
הכנסת עיוור ונכה 100%:
תקרת הכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס – סעיף 9(5)(א)	608,400	לשנה
תקרת הכנסה שאינה מיגיעה אישית הפטורה ממס – סעיף 9(5)(ב)	72,960	לשנה
תקרת הכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף	300,000	לשנה
הכנסה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(א)): עד 184 יום אין פטור. 185-364 יום – חלק יחסי עד לתקרה של 72,960 ₪. 365 יום או יותר – חלק יחסי עד לתקרה של 608,400 ₪ שהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365.
הכנסה שאינה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(ב)): עד 184 יום אין פטור. 185-364 יום – פטור יחסי עד לתקרה של 72,960 ₪. 365 יום או יותר – פטור יחסי עד לתקרה של 73,960 ₪ שהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365. אם מדובר בהכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף – עד לתקרה של 300,000 ₪. כל האמור לעיל כפוף להוראות סעיף 9(5) לפקודה.
מתנות בשל קשר עסקי תקנה 2(4) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות)	210 לאדם	לשנה
הגרלות הימורים ופרסים (תקרת הפטור)	49,560 להגרלה/פרס
תקרת הפטור למלגה אצל חוקר – סעיף 9(29)	97,000	לשנה

סכומים מתואמים ליום 1 בינואר 2018 ואילך (בש"ח)

ניכויים

ניכוי מריבית – סעיף 125ד לפקודה"
תקרה מוטבת – סעיף 125ד(א)	62,160	לשנה
ניכוי למעוטי הכנסה (סעיף 125ד(ב)	9,720	לשנה
ניכוי גיל פרישה חובה ליחיד – סעיף 125ד(ג)(1)	13,320	לשנה
ניכוי גיל פרישה חובה לזוג – סעיף 125ד(ג)(2)	16,320	לשנה
פטור מרבי של 35% - סעיף 125ה לפקודה	35,196	לשנה
הוצאות לינה בארץ:
לינה שעלותה נמוכה מ- 122$	מלוא הסכום
לינה שעלותה גבוהה מ- 122$, 75% מההוצאה אך לא פחות מ-	122$
ולא יותר מ-	208$ = (278$ X 75%)
הוצאות למתנדב במוסד ציבורי:
כיבוד קל	30	לאדם באירוע
נסיעה בתחבורה ציבורית	220	לחודש
הוצאות דלק	670	לחודש
שיחות טלפון מביתו/נייד	110	לחודש
הוצאות החזקת טלפון שאינו נייד:
1. אם סכום ההוצאה אינו עולה על	23,600	לשנה
סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על או 80% מההוצאה, לפי הנמוך	2,400
2. אם סכום ההוצאה עולה על	23,600
סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על	4,700

סכומים אחרים

תשלום חד פעמי בעד שירותים או נכסים שאין לנכות ממנו מס במקור (חוק עסקאות גופים ציבוריים)	4,920
סכום הלוואה לעניין סעיף 3(ט) שחל עליו רק שיעור עליית המדד	7,680	לשנה
שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט)	3.48%	לשנה
תשלום "בתקופת הבחירות"	8,700
מזונות לתושב חוץ – סעיף 20ב (לשנת 2017)
מזערי	5,670	לחודש
מרבי	11,320	לחודש
סכום המחייב קטין בהגשת דוח (לשנת המס 2017)	81,220
עיצום כספי – סעיף 195 ב(א)	500	לחודש
עיצום כספי – סעיף 195ב(ב)	5,040
עיצום כספי – סעיף 195י(ב)	5,000
עיצום כספי – סעיף 195י(ג)	50,000
עיצום כספי – סעיף 195י(ד)	25,000

סכומים מתואמים ליום 1 בינואר 2018 ואילך (בש"ח)

חוק עידוד השקעה באנרגיה
תקרת הפטור ממכירת חשמל	24,000
תקרה נוספת מס 10%	99,003
תקרת הפטור מהשכרת מקרקעין	5,000
פטור מהגשת דו"ח:
תוספת א' – משכורת	643,000 לשנת המס 2017
תוספת ב' – הכנסה נוספת	334,000 לשנת המס 2017
תוספת ד' – הכנסת חוץ	334,000 לשנת המס 2017
תוספת ה' – ריבית	637,000 לשנת המס 2017
הכנסה מנייר ערך (מחזור)	2,500,000 לשנת המס 2017
תקנה 3(א)(6) – נכסי חוץ	1,855,000 לשנת המס 2017
תקנה 3(א)(7) – יתרה בחשבון תאגיד בנקאי חוץ	1,855,000 לשנת המס 2017
תקנה 3(א)(8) – מי שחייב במס נוסף עפ"י סעיף 121 ב	640,000 לשנת המס 2017
פטור מהגשת דוח מקוון – סעיף 131 (ב2)(4)
הכנסה ליחיד	80,510	לשנת 2017
הכנסה לזוג	161,030	לשנת 2017