מס הכנסה סכומים מעודכנים לשנת 2021

תרומות למוסדות ציבור המזכות בזיכוי

190

לשנה

סכום מזערי, סכום העולה על סכום מרבי

9,294,000

לשנה

פדיון מניה באגודה שיתופית

317,000

התקרה לצורך סעיף 9(21) לפקודה – פיצויי הלנת שכר

8,160

לחודש

סכום הזיכוי המרבי בגין שכר משמרות בתעשייה

11,280

לשנה

ניתן זיכוי רק על אותו חלק משכר המשמרות, אשר לאחר צירופו למשכורת אינו עולה על

128,400

לשנה

משכורת למומחה חוץ

13,300

לחודש

הוצאות שהייה מרביות למומחה חוץ

330

ליממה או כפי שיקבע פקיד השומה

הוצאות שהייה לעיתונאים וספורטאים זרים

330

ליממה או כפי שיקבע פקיד השומה

הוצאות לינה בשל עבודה באזור פיתוח למי שמשפחתו גרה בישוב אחר

1,790

לחודש

שכר דירה פטור ממס אם לא עלה על - ראה גם מיסוי הכנסות משכר דירה למגורים

5,070

לחודש

שכר דירה החייב במס בשיעור של 10%

אין תקרה מ- 1.1.2003

תקרת הכנסה חייבת של נטול יכולת לעניין הזיכוי לפי סעיפים 44 או 45 ליחיד:

ליחיד:

לזוג:

169,000

270,000

לשנה

לשנה

הכנסת עיוור ונכה 100%:

תקרת הכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס – סעיף 9(5)(א)

614,400

לשנה

תקרת הכנסה שאינה מיגיעה אישית הפטורה ממס – סעיף 9(5)(ב)

73,560

לשנה

תקרת הכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף

302,640

לשנה

הכנסה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(א)):

עד 184 יום אין פטור.

185-364 יום – חלק יחסי עד לתקרה של 73,560 ₪.

365 יום או יותר – חלק יחסי עד לתקרה של 614,400 ₪ שהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365.

הכנסה שאינה מיגיעה אישית (סעיף 9(5)(ב)):

עד 184 יום אין פטור.

185-364 יום – פטור יחסי עד לתקרה של 73,560 ₪.

365 יום או יותר – פטור יחסי עד לתקרה של 73,8000 ₪ שהיא מוכפלת במספר ימי הפטור ומחולקת ב- 365.

אם מדובר בהכנסה מריבית בשל פיקדון שמקורו בפיצויים עבור נזקי גוף – עד לתקרה של 302,640 ₪.

כל האמור לעיל כפוף להוראות סעיף 9(5) לפקודה.

מתנות בשל קשר עסקי

תקנה 2(4) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות)

210 לאדם

לשנה

הגרלות הימורים ופרסים (תקרת הפטור)

30,360 להגרלה/פרס

תקרת הפטור למלגה אצל חוקר – סעיף 9(29)

97,000

לשנה

ניכוי מריבית – סעיף 125ד לפקודה"

תקרה מוטבת – סעיף 125ד(א)

62,640

לשנה

ניכוי למעוטי הכנסה (סעיף 125ד(ב)

9,840

לשנה

ניכוי גיל פרישה חובה ליחיד – סעיף 125ד(ג)(1)

13,440

לשנה

ניכוי גיל פרישה חובה לזוג – סעיף 125ד(ג)(2)

16,560

לשנה

פטור מרבי של 35% - סעיף 125ה לפקודה

35,532

לשנה

הוצאות לינה בארץ:

לינה שעלותה נמוכה מ- 129$

מלוא הסכום

לינה שעלותה גבוהה מ- 129$, 75% מההוצאה אך לא פחות מ-

129$

ולא יותר מ-

220$ = (293$ X 75%)

הוצאות למתנדב במוסד ציבורי:

כיבוד קל

30

לאדם באירוע

נסיעה בתחבורה ציבורית

220

לחודש

הוצאות דלק

670

לחודש

שיחות טלפון מביתו/נייד

110

לחודש

הוצאות החזקת טלפון שאינו נייד:

1.     אם סכום ההוצאה אינו עולה על

23,900

לשנה

סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על או 80% מההוצאה, לפי הנמוך

2,400

2.     אם סכום ההוצאה עולה על

23,900

סכום ההוצאה המוכרת – סכום ההוצאה שעולה על

4,800

תשלום חד פעמי בעד שירותים או נכסים שאין לנכות ממנו מס במקור (חוק עסקאות גופים ציבוריים)

4,920

סכום הלוואה לעניין סעיף 3(ט) שחל עליו רק שיעור עליית המדד

7,800

לשנה

שיעור הריבית לעניין סעיף 3(ט)

3.26%

לשנה

תשלום "בתקופת הבחירות" 

8,800

מזונות לתושב חוץ – סעיף 20ב (לשנת 2019)

מזערי

5,690

לחודש

מרבי

11,370

לחודש

סכום המחייב קטין בהגשת דוח (לשנת המס 2019)

82,710

עיצום כספי – סעיף 195 ב(א)

500

לחודש

עיצום כספי – סעיף 195ב(ב)

5,090

עיצום כספי – סעיף 195י(ב)

5,040

עיצום כספי – סעיף 195י(ג)

50,450

עיצום כספי – סעיף 195י(ד)

25,220

חוק עידוד השקעה באנרגיה

תקרת הפטור ממכירת חשמל

24,200

תקרה נוספת מס 10%

99,893

תקרת הפטור מהשכרת מקרקעין

5,000

פטור מהגשת דו"ח:

תוספת א' – משכורת

649,000 לשנה

תוספת ב' – הכנסה נוספת

337,000 לשנה

תוספת ד' – הכנסת חוץ

337,000 לשנה

תוספת ה' – ריבית

643,000 לשנה

הכנסה מנייר ערך (מחזור)

2,522,000 לשנה

תקנה 3(א)(6) – נכסי חוץ

1,872,000 לשנה

תקנה 3(א)(7) – יתרה בחשבון תאגיד בנקאי חוץ

1,872,000 לשנה

תקנה 3(א)(8) – מי שחייב במס נוסף עפ"י סעיף 121 ב

651,600 לשנה

פטור מהגשת דוח מקוון – סעיף 131 (ב2)(4)

הכנסה ליחיד

81,240

לשנה

הכנסה לזוג

 162,480

 לשנה